Skip to main content

Автоматизированная система налогообложения АСН

Автоматизированная система налогообложения АУСН

 

С 1 июля 2022 года внедрен новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).

Налоги, от которых освобождает АУСН (п. 2 и п.3 ст. 346.11 НК РФ):

  • На прибыль, кроме доходов от иностранных организаций, дивидендов и операций с долговыми обязательствами; 
  • НДС, кроме импорта товаров и реализации конфискованного имущества;
  • На имущество организаций, кроме налога с недвижимости по кадастровой стоимости;
  • На имущество физлиц, кроме административно-деловых центров, ТЦ, офисов и торговых объектов.
  • НДФЛ, кроме доходов в виде дивидендов, выигрышей в рекламных конкурсах и материальной выгоды на процентах.

НДФЛ считают банки: суммируют перечисления работникам, определяют налог и делают платёжку. Фирмам остается подписать платёжное поручение в установленные сроки.

Из всех взносов остались только взносы на травматизм — 170 ₽ в месяц. Их уплачивают до 15 числа. За год получается 2040 ₽, и эта сумма не зависит от количества сотрудников. Трудовой стаж сотрудникам начисляют, потому что государство компенсирует отчисления средствами из резервных фондов.

Применять его сможет бизнес из следующих регионов: 

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

АУСН смогут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

  • численность работников не более 5 человек;
  • годовой доход не более 60 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  • расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
  • заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
  • не применяют иные специальные налоговые режимы;
  • иные условия, установленные п. 2 ст. 3 Федерального закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ.

Совмещение АУСН с иными режимами налогообложения не допускается.

Таким образом, в основном АУСН доступен малому и микро- бизнесу.

Налоговый период по АСН — месяц по УСН год и квартальные авансовые платежи..

Ставки:

  • 8 % при АУСН «доходы»;

  • 20 % при АУСН «доходы минус расходы»;

  • 3 % — минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы».

    Отчётность

    Налоговая декларация по АУСН в налоговые органы не представляется.

    Также налогоплательщики, применяющие АУСН, освобождены от представления следующей отчетности:

    Налоговая отчётность:

    • Декларация по УСН
    • Расчет 6-НДФЛ и Справки о доходах и суммах налога физического лица)
    • Расчет по страховым взносам

    Отчётность в ПФР:

    • Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)
    • Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)

    Отчётность в ФСС:

    • Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС)
    • Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности
    • Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (заключившего трудовой договор с работником)
      и другие.

    Налогоплательщики АУСН освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

    В определенных случаях у налогоплательщика возникает обязанность представления отдельных форм отчетности, например:

    • декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик является налоговым агентом или были другие облагаемые операции, например, выплата дивидендов.
    • декларация по НДС. Если налогоплательщик был налоговым агентом либо выставлял счет-фактуру с НДС.
    • сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы если заключаются договоры гражданско-правового характера.

Текущие ставки при применении УСН 6% "доходы" и 15% "доходы минус расходы". 8% и 20% только при превышении годовой выручки в 150 млн. руб. 

Где налоговики будут брать данные для расчета налога?

Источником будут:

  • сведения о доходах и расходах, представленные налогоплательщиком посредством применения ККТ;
  • сведения о доходах и расходах от уполномоченной кредитной организации;
  • данные о доходах, переданных налогоплательщиком через Личный кабинет.

До 15 числа каждого месяца налоговики через Личный кабинет уведомляют компанию или ИП о начисленном за прошлый месяц налоге. Срок уплаты до 25 числа.

НДФЛ с зарплат сотрудников исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет уполномоченным банком.

Причем сотрудники фирм на АУСН не могут оформить через работодателя социальный и налоговый вычет по НДФЛ.

Страховые взносы за сотрудников фирмы и ИП на АУСН:

  • на ОПС — 0 %;
  • на ОМС — 0 %;
  • на ОСС — 0 %.

ИП на АСН не платят фиксированные взносы. Они равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс., так и при доходе свыше 300 тыс. рублей.

А вот страховые взносы по травматизму фирмы и ИП на АСН платятся. Причем в фиксированном размере — 2 040 рублей в год независимо от количества сотрудников. За эти взносы придется отчитываться в ФСС. 

Планируют, что эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

Преимущества системы в автоматическом расчете налогов, но ставки будут на 2% выше от выручки и на 5% по доходам минус расходы. Учитывая стоимость автоматизированных систем для расчета налогов для малого бизнеса выгода от перехода не очевидная. Но за счет отсутствия страховых взносов может быть получена, если у вас будут высокооплачиваемые сотрудники в штате. При высоких зарплатах налоговое бремя может оказаться ниже, чем на УСН, несмотря на более высокие ставки.

 Как перейти на АУСН

Новые предприниматели и организации могут сразу перейти на АУСН, если подадут в ФНС заявление в течение 30 дней после регистрации. Действующие предприниматели могут перейти только с 1 января 2023 года, если до 31 декабря текущего подадут заявление в налоговую.

Окончательную форму заявления пока не утвердили. Банки, участвующие в эксперименте, предлагают собственные бланки и самостоятельно отправляют их в ИФНС.

 

Перечень уполномоченных банков для АУСН

Перечень таких банков определен ФНС России, и в него входят:

  • АО КБ "Модульбанк",
  • ПАО Сбербанк,
  • Филиал Точка ПАО Банка "ФК Открытие",
  • ПАО "Промсвязьбанк",
  • АО "АЛЬФА-БАНК",
  • АО "Тинькофф Банк",
  • ПАО Банк ВТБ,
  • ПАО АКБ "АК БАРС" 
  • ООО "БЛАНК БАНК"

Мы можем зарегистрировать ваше ИП или ООО на АУСН, а также открыть счет в банке.

#аусн #усн #налоги