Налоговая система ОАЭ

ОАЭ – это федерация, состоящая из семи эмиратов.

В ОАЭ не принят единый налоговый кодекс, а некоторые сборы устанавливаются правительством отдельных эмиратов или городов, поэтому их процентные ставки отличаются. Для регулирования общегосударственных сборов в Арабских Эмиратах было создано соответствующее управление — FTA (Federal Tax Authority, Федеральная налоговая служба).

Налоги в ОАЭ для юридических лиц

Налоги в Арабских Эмиратах делятся на федеральные и региональные. К федеральным относятся:

• корпоративный сбор;
• индивидуальный (не касающийся иностранных резидентов);
• туристический;
• на смену собственника;
• НДС;
• акциз.

Региональные налоги подразумевают дополнительные сборы с туристов и налоги на аренду.

Филиалы иностранных банков облагаются корпоративным подоходным налогом в соответствии с отдельными банковскими декретами в некоторых эмиратах.

В то время как корпоративные налоги взимаются с компаний, работающих в определенных отраслях промышленности в ОАЭ, юридические лица, зарегистрированные в свободных экономических зонах, как правило, не облагаются корпоративным подоходным налогом в течение определенного очень длительного периода, зависящего от конкретной свободной зоны. Обычно в свободных зонах гарантируется отсутствие налогов на 15 – 50 лет. Как правило освобождение от налогов выдается на 15 лет, далее его можно продлить.

31 января 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило, что ОАЭ введут федеральный корпоративный налог на прибыль компаний, который будет действовать в течение финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты.

Налог будет действовать у компаний, работающих внутри ОАЭ за пределами свободных экономических зон.

Корпоративный налог будет применяться ко всем предприятиям и коммерческой деятельности, за исключением деятельности по добыче природных ресурсов, которая по-прежнему будет облагаться корпоративным налогообложением на уровне отдельных эмиратов.

Стандартная налоговая ставка составит 9 процентов.
Также будет действовать ставка ноль процентов на налогооблагаемую прибыль в размере до 375’000 дирхамов (102’180 долларов США).

НДС

В 2018 году в ОАЭ ввели НДС в размере 5%. Это произошло из-за снижения доходов от добычи нефти. 

Товары, купленные туристами во всех торговых точках кроме зоны беспошлинной торговли, облагаются налогом. НДС для них такой же, как и для резидентов, — 5 %. Однако туристы могут вернуть его.

Нулевая ставка НДС в ОАЭ применяется на:

• экспорт услуг и товаров за пределы государств Персидского залива (GCC, Gulf Cooperation Council);
• перевозки из/в ОАЭ или через территорию страны;
• товары и услуги, которые используются при международной перевозке товаров и пассажиров;
• виды транспорта, предназначенные для перевозки людей и товаров, а также услуги и товары для технического обслуживания данных транспортных средств;
• самолеты и суда, предназначенные для спасения и оказания помощи по воздуху либо по морю;
• некоторые инвестиционные дорогие металлы;
• продажу недвижимости в течение 3 лет с момента завершения строительства;
• реализацию недвижимых объектов, предназначенных для благотворительных организаций;
• сырую нефть и газ;
• услуги и товары для дошкольных и средних учебных заведений, а также вузов, спонсируемых федеральным или местным правительством;
• профилактические и базовые медицинские услуги, а также сопутствующие товары.

Налог на недвижимость

В ОАЭ не установлены сборы для владельцев недвижимого имущества. Городской налог взимается только при сдаче объекта в аренду. Фиксированного размера нет — ставка отличается в эмиратах. Например, в Дубае это 5 % для жилого и 10 % для коммерческого недвижимого имущества. При продаже или приобретении также не взимаются никакие дополнительные платежи, кроме налога на переход права собственности. Процентная ставка не урегулирована, в Дубае, например, это 4 %. Как правило она оплачивается покупателем в полном объеме, иногда делится между покупателем и продавцом.

Туристический налог в ОАЭ

В ОАЭ рестораны, отели, гостиничные апартаменты, курорты и так далее могут взимать один или несколько из следующих налогов:

• 10% налог от стоимости номера

• 10% плата за обслуживание

• 10% муниципальных сборов

• Городской налог от 6 до 10%

• 6% туристического сбора

В Дубае отели взимают «туристический дирхам» за номер за ночь проживания (максимум 30 ночей подряд) в размере от 7 до 20 дирхам в зависимости от категории/класса отеля. Отели в Абу-Даби взимают новую дополнительную плату в размере 4% от стоимости проживания в отеле и 15 дирхам за ночь за номер. В Рас-эль-Хайме отели взимают туристический сбор в размере 15 дирхам за номер в сутки.

Акцизы

Данный налог был принят в 2017 году, он касается определенных категорий товаров:

• газированные напитки, за исключением обычной воды, а также концентраты, порошки и прочие продукты для их производства (50 % налога);
• энергетики, а также продукты для производства (100 %);
• табачные изделия и табак (100 %);
• электронные устройства для курения и жидкости для них (100 %);
• напитки с сахаром и прочими подсластителями (50 %).

ОАЭ заключили 90 договоров об избежании двойного налогообложения, вступивших в силу.

Действующие договора об избежании двойного налогообложения заключены со следующими странами:

Коморские острова, Алжир, Гвинея, Египет, Маврикий, Кения, Мозамбик, Марокко, Сенегал, Саудовская Аравия, Южная Африка, Сейшельские Острова, Тунис, Судан, Сирия, Ливан, Азербайджан, Йемен, Кыргызстан, Казахстан, Таджикистан, Туркменистан, Армения, Узбекистан, Бруней, Бангладеш, Китай, Гонконг, Грузия, Индонезия, Индия, Корея, Япония, Мальдивы, Малайзия, Филиппины, Пакистан, Шри-Ланка, Сингапур, Вьетнам, Таиланд, Андорра, Албания, Бельгия, Беларусь, Болгария, Босния и Герцеговина, Кипр, Хорватия, Эстония, Чешская Республика, Франция, Финляндия, Венгрия, Германия, Ирландия, Греция, Италия, Испания, Джерси, Латвия, Косово, Лихтенштейн, Литва, Македония, Люксембург, Молдова, Мальта, Нидерланды, Черногория, Португалия, Польша, Россия, Румыния, Словакия, Сербия, Соединенное Королевство, Словения, Канада, Барбадос, Панама, Мексика, Новая Зеландия, Уругвай, Швейцария и Фиджи.

Кроме того, ОАЭ присоединились к Инклюзивной рамочной программе ОЭСР по вопросам размывания налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения («BEPS») в мае 2018 года и подписали Многостороннюю конвенцию ОЭСР по реализации мер, связанных с налоговым договором, для предотвращения «BEPS» («MLI») 27 июня 2018 года.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Все граждане Эмиратов освобождены от уплаты подоходного налога. Также подоходным налогом не облагаются и иностранные граждане.

Для граждан страны действует система страхования, взнос составляет 20 %. Если человек работает в государственном секторе, то 5 % платит сотрудник со своей зарплаты, остальные 15 % возлагаются на работодателя.

Если гражданин трудоустроен в частном секторе, с его заработной платы также отчисляется 5 %, 12,5 % — с нанимателя, еще 2,5 % компенсирует государство. Иностранцы не могут рассчитывать на получение пенсионных выплат, поскольку они не являются гражданами ОАЭ, поэтому данный сбор на них не возлагается. При этом с 2022 года правительство Эмиратов планирует внедрить накопительную программу. Она позволит резидентам ОАЭ с достаточным пенсионным стажем в бюджетной сфере получать ежемесячную помощь от государства наравне с коренными жителями страны.

Система налогообложения в ОАЭ подразумевает уплату НДС, налога на смену собственника и на аренду для всех жителей страны. С путешественников дополнительно взимаются отдельные сборы.

Налоги на прирост капитала и дивиденды по акциям международных компаний не взимаются.

В ОАЭ отсутствуют налог на богатство и налог на наследство.

Особенности получения налогового резидентства в ОАЭ

Налоговое резидентство в ОАЭ – это официальное прикрепление налогоплательщика к налоговой юрисдикции страны. Гражданин любой страны оплачивает налоги по льготной системе ОАЭ и тем самым освобождается от уплаты налогов в другом государстве. Налоговое резидентство может оформить физическое и юридическое лицо.

Налоговое резидентство для юридических лиц

Преимущества налогового резидентства в ОАЭ:

• отсутствие налога на доход;
• конфиденциальность банковских счетов (местных и зарубежных) и имеющихся компаний;
• льготный вывод дивидендов и процентов;
• отсутствие двойного налогообложения.
• Налоговое резидентство может получить иностранец, который фактически находится в стране более 183 дней в году. Сертификат можно оформить через открытие компании в СЭЗ, трудоустройство в такой организации или через покупку недвижимости.

Наиболее важным требованием является то, что компания должна существовать и функционировать не менее одного года с даты выдачи торговой лицензии компании.

В качестве части заявления требуются копии нижеприведенных документов:

• Действующая торговая лицензия;
• Учредительное соглашение, заверенное соответствующим органом (например, устав, учредительный договор и т. д.);
• Паспорт, резидентская виза ОАЭ и «Emirates ID» уполномоченного подписанта, указанного в торговой лицензии;
• Самая последняя заверенная финансовая отчетность, проверенная аудитором (заверенная печатью и подписью местного аудитора);
• Заверенные банковские выписки из местного банка ОАЭ за 6 последних месяцев (заверенные печатью банка);
• Договор аренды или свидетельство о праве собственности на любое коммерческое помещение в ОАЭ (возможно, что совмещаемого рабочего места вместо физического офиса будет недостаточно);
• Образец «Сертификата о налоговом резидентстве ОАЭ», соответствующего требованиям иностранного налогового органа (необязательно).
• Документ, подтверждающий полномочия уполномоченного подписанта.
• Регистрационный номер налогоплательщика и зарегистрированный для целей НДС адрес электронной почты (необходим только для компаний, зарегистрированных в качестве плательщика НДС).

Компании, созданные в соответствии с оффшорными правилами и филиалы иностранных компаний, как правило, не имеют права на получение «Сертификата налогового резидента ОАЭ».

Налоговое резидентство для физических лиц

Иностранцы, оформившие налоговое резидентство в Эмиратах, освобождаются от уплаты налогов в своей стране. Им не нужно платить налог на доход, за сдачу недвижимости в аренду, за владение недвижимостью.

Для оформления статуса нужно предоставить в Министерство финансов:

резидентскую визу;
заграничный паспорт;
Emirates ID;
длительный договор аренды (от 1 года) или справку, подтверждающую владение имуществом в ОАЭ;
выписку из банка о состоянии счёта за последние 6 месяцев;
сведения о заработной плате.

ВНЖ в ОАЭ

ОАЭ выдает предпринимателям только «золотые визы» сроком на 5 или 10 лет. Виза служит аналогом ВНЖ: она дает право жить, работать и вести бизнес в стране.

Виза на 5 лет выдается за реализацию бизнес-проектов стоимостью не менее 500 000 дирхамов, или около 136 000 $. Другой вариант — получить одобрение от аккредитованного бизнес-инкубатора в ОАЭ. Самые крупные бизнес-инкубаторы ОАЭ - Area 2071, HI2, Intelak, GoodForce Lab, Bedyat, Astrolab.